Договор займа от учредителя

, как и все кейсы он включает себя теоретическую и практическую часть в теорию мы рассмотрим правовые аспекты которые условно можно разделить на общее они относятся ко всем договорам займа и специфическим которые касаются именно взаимоотношений с учредителями данные вопросы рассматриваются с точки зрения отражения в бухгалтерском и налоговом. Учете договор займа от учредителя так , как операции по займам не отражаются для целей ндс нас будет интересовать только налог на прибыль практической части мы рассмотрим две ситуации в первом случае был выдан и погашен процентный займ беспроцентная нами рассматриваться не будет так , как в этом случае у нас формируются две операции по его выдачи и погашению. Причем они договор займа от учредителя одинаково отражаются в бухгалтерском и налоговом учете и не представляют особой сложности во втором случае мы рассмотрим прощение займ что может произойти , если организация не способно его выплатить и обратим внимание не только на учет но и налоговые последствия данной операции в первом видео уроке рассмотрим правовые. Аспекты получения займа от учредить сначала проведем общее положение которое касается всех займов а в дальнейшем остановимся на специфических аспектах далее перейдем к общим правовым аспектам условно займа от учредителя можно разделить на две группы в зависимости от обязанности уплачивать проценты по займу беспроцентный займ долгое время вызывал.

Интерес у налоговых органов которые стремились увеличить налоговую базу по налогу на прибыль по полученной экономической выгоде однако 25 глава не содержит такого рода доходов и в конечном итоге минфин поставил точку в этой ситуации указав на не возможность включения в доходы организации экономической выгоды от. Беспроцентного займа таким образом организация может оформить со своим учредителем договор беспроцентного займа не опасаясь налоговых последствий полученные погашены займ в бухгалтерском и налоговом учете не признаются не расходом не доходов для организации получивший заем расходным является процент которая она выплачивает учредителю. Порядок их учета и отражения такой же , как и для других договоров займа в бухгалтерском учете они признаются прочими расходами за исключением той части которая включается стоимость инвестиционного актива и учитываются обособленно от основного долга в 1с бухгалтерии для учета займов используется два субсчета 66 счета на. Субсчете 0 третьем учитывается основная сумма займа на субсчете на четвертом учитываются процент в налоговом учете вне зависимости от характера займа проценты является внереализационным и расходами и уменьшают базу по налогу на прибыль в пределах установленных статьей 269 порядок включения процентов в расходы.

Как оформить договор займа между юридическими лицами

Подробно рассмотрен в кейсе про краткосрочный кредит здесь же отметим, что , если не все проценты включаются в налоговом учете в расходы то образуется постоянная разница которая приводит к возникновению постоянного налогового обязательства порядок отражения которого также рассмотрен в кейсе про краткосрочный кредит далее. Перейдем к специфике договора займа с учредителем , если учредители является физическим лицом и договором займа предусмотрена выплата процентов у него возникает налогооблагаемый доход по ндфл и в этом случае организация обязана его удержать и перечислить в бюджет то есть она выступает в роли налогового агента. Невыполнение этих требований приведет к налоговым санкциям на практике также довольно часто встречаются случаи когда по прошествии времени учредитель принимает решение о прощении долга следует помнить, что сумма прощеного долго не включается в внереализационные доходы только в ситуации когда доля участия в уставном. Капитале дочерние организации превышает

50 процентов в противном случае организация заемщик должна учесть ее составе внереализационных и в соответствии с этими двумя особыми требованиями в практической части будут рассмотрены две ситуации и которых займ будет выдан договор займа от учредителя физическим лицом и во второй ситуации для организации данный займ. Будет прощен в данном уроке мы рассмотрим первую ситуацию получение займа от учредителя на данном слайде приведено описание ситуации где ключевыми показателями для нас является срок займа три месяца сумма займа двести тысяч рублей и процентная ставка 10 процентов годовых процентами начисляемые по договору займа. Учитываются в налоговом учете с учетом требований статьи 269 договор займа от учредителя налогового кодекса данное ограничение рассматривались в кейсе посвященному краткосрочному кредитованию поэтому в данной ситуации вся сумма начисленных процентов полностью учитываются в бухгалтерском и налоговом учете тем более, что ставка 10 процентов. Годовых значительно меньше ставки рефинансирования умноженной на коэффициент 18 , как того требует статьи

Как оформляется договор займа

269 досрочное возвращение займа необходимо, чтобы сформировать полный цикл операций владимир с бухгалтерией и само по себе ни на, что не влияет далее перейдем договор займа от учредителя хозяйственным операциям , как мы видим сам займ учитывается у нас. На отдельном счете субсчете 0 третьим и по сути движение по этому субсчету отражают две операции первое и последнее поступление займа и его возврат в течение срока использования займа происходит начисление процентов данные проценты отражаются на отдельном субсчете то есть 0 4 так , как займ предоставлен нам физическим лицом у нас. Возникает необходимость удержать ндфл так , как мы в этой ситуации являемся налоговым агентом это оформляется отдельная операция и отдельными документами в 1с бухгалтерии для отражения расчетов по процентам лучше использовать отдельный счет в нашем случае это 76 субсчет 0 9 по которому можно отследить начисление процентов удержания ндфл и.

Выплату проца ин-тов кроме этого необходимо учитывать что данная операция должны отражаться не только в бухгалтерском и налоговом учете но и в регистрах ндфл для формирования отчетности по данному налогу поэтому в конце урока мы сформируем отчетность по ндфл то есть справку 2 ндфл по которой проконтролируем. Правильность

Следует еще почитать по этой теме:

  • Договор процентного займа

    Договор процентного займа Программы юрист life с вами екатерина серебрякова юрист-консультант компания, что делать консалт гражданский кодекс российской…

  • Договор займа денежных средств

    Договор займа денежных средств Программы юрист life с вами екатерина серебрякова юрист-консультант компания, что делать консалт гражданский кодекс…

  • Договор займа с залогом

    Договор займа с залогом Добрый день сегодня мы продолжаем обсуждать залог в рамках большой темы диалоги о залоге и сегодняшняя наша тема посвящена…